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政策利好那么多 环保企业为什么感觉用不上?

发布日期:2019-04-16 / 发布者:鸿淳环保科技 / 点击:

目前,虽然中国的环保产业税收优惠政策涵盖了环保设备和产品制造的各个方面,资源和环境服务的综合利用,产品开发,转让,购买,进口和服务,但鼓励环保公司做大的东西。强有力的税收优惠仍然不足。

生态环境部环境规划研究所环境购买力平价中心对73家环保企业实施税收优惠政策进行了问卷调查和走访讨论。其中高新技术企业27家,占被调查企业的37%。

在接受调查的环保公司中,只有6.8%的公司享受技术研发收入的增值税豁免,只有34.2%的公司享受税前优惠加研发费用的扣除。一些环保企业尚未享受到技术创新的税收优惠政策。

同时,本次调查的73家环保企业报告说,虽然中国制定了鼓励企业投资非上市中小型高新技术企业和种子创业科技企业的政策,但应纳税所得额的投资扣除,但73家环保企业中没有一家享受这一优惠政策。

此外,调查发现,环保企业可以享受的税收优惠政策分散在各种税收法规中,绝大多数不是专门针对环保行业制定的,缺乏针对性。结果,税收优惠政策的实施大幅度减少。

那么,如何利用现有的税收优惠政策以及需要进一步改进的内容呢?

政策欠统筹难协调

做好顶层设计,避免政策效应相互作用,弥补政策空缺,鼓励企业技术创新,做大做强。

优惠政策很多,但效果不明显。研究发现,环保产业的税收优惠政策在制定时缺乏顶层设计,导致上述问题。政策缺乏协调也使许多现行政策难以协调。

例如,如果投资扣除、立即退出、税收减免和加速折旧等优惠政策不适当地制定和实施,其影响将是相互影响的。具体地说,环保企业投资建设和运营污水、垃圾处理厂,从销售税中扣除因购买或自创固定资产而产生的进项税额,增值税立即退还70%,后者的优惠待遇不足。效果大大降低。

同时,小型微利企业的实际所得税率相当于5%或10%。如果他们同时从事一些小的污水、垃圾、污泥处理和处置服务,那么所得税“三免三半”优惠政策就没有实际意义。

一方面,在制定环境保护税优惠政策的过程中,要严格论证,注意各种优惠手段之间的联系,协调和协调,避免政策效果的相互影响。另一方面,环保行业缺乏一些税收优惠政策需要加以改进。

此外,我国新技术推广和产业化薄弱环节税收优惠政策缺失。虽然已经制定了促进企业技术创新的税收优惠政策,但在环境保护领域的实施效果并不理想,技术产业化应用还存在一定的空白。

部分政策设计存在不足

(78)增加部分企业的税收负担。虽然有多种优惠政策,但中小企业的利益有限

2015年,财政部、国家税务总局下发“关于印发资源综合利用产品和服务增值税优惠目录(以下简称”第七十八条“)的通知”,对环保企业影响较大。部分环保企业税负有所增加。

一方面,“第七十八条”中“垃圾”的定义已收窄,只包括城市固体废物、农作物秸秆等,不包括一些工业废物和危险废物(包括医疗废物)。使这类企业不能享受增值税优惠,负税有所增加。

其实施不仅使一些工业废物,危险废物(包括医疗废物),再生资源回收和拆解企业不再享受增值税优惠政策,资源回收前端的回收和拆解企业不再享受企业所得税优惠。 。政策导致这些公司的税负增加。同时,企业内部收益从企业资源综合利用中获得,不能享受企业所得税优惠,资源综合利用。

另一方面,“78号”实施后,原垃圾处理、污泥处理、污水处理等劳务由免征增值税改为按需征收70%增值税,建筑材料、水泥、生物柴油等废弃物综合利用产品奖励70%。四渡、工业污泥、废气、环境保护企业销售废物资源产品。对从事电子废弃物、废催化剂拆解利用、电镀废弃物冶炼净化的企业,立即给予50%的奖励,对企业的30%给予奖励。

在接受调查的73家公司中,38.4%的公司认为,在实施第78条之后,税收负担增加了。

同时,企业普遍反映,虽然环保企业可以享受的税收优惠政策种类很多,但由于大部分环保企业都是中小企业,真正可以享受的税收优惠政策种类有限。

目前,环保企业享受的税收优惠政策主要集中在高新技术和低税率优惠政策、增值税和立即退出政策、科技型中小企业研发费用税前扣除等方面,以及对小微企业的低所得税优惠政策等。其他优惠政策享受较少。

调查还发现,一些所得税优惠政策要求企业在盈利的情况下享受这一优惠政策,一些初期投资大,持续时间长,利润或损失低的项目效果明显不显着。例如,环境基础设施建设项目一般建设周期较长,运营初期一般没有利润,投资回报率较低,回收期较长,导致政策执行力度减弱。

行业建议扩大税收激励的范围,加强政策激励,改进政策支持方法。

目前的政策是否得到充分执行?

简化政策手续,提高政府工作效率,建立政策评估优化机制。

在上述对73家企业的调查中,本文对现行环保产业税收优惠政策的实施和实际操作提出了一些建议:

首先,应简化优惠政策实施程序。据了解,目前的一些税收优惠政策是在恶劣的条件下提交的。

在增值税即征即退政策方面,部分环保企业反映了资源综合利用产品和服务增值税“即征即退”过程中需要提交的法律证明材料的有效期较短,需要重复处理;提交的资源综合利用证书手续和条件繁琐,认定标准苛刻,企业申报难度加大。

在环境友好型设备的税收减免优惠政策方面,一些企业的税收减免申请程序复杂,体现了投资信贷政策。每种特殊设备都需要在税务机关登记。同时,相关设备参数要求更加严格、复杂,并需要大量的人力成本。在接受调查的73家环保公司中,只有两家从中受益。

不仅一些税收优惠政策提出的条件苛刻,而且环保设备固定资产折旧的条件也比较苛刻。据了解,这项工作需要满足两个条件:第一,由于技术进步,产品升级速度更快的固定资产;第二,常年在强烈的振动,高腐蚀的固定资产。然而,大多数环保企业很难满足这两个条件,这在一定程度上不利于刺激环保企业的投资。据调查,只有5.5%的环保企业享受这项优惠政策。

此外,由于规范对会计信息的限制等原因,也导致了享受技术研发豁免的相应增值税环保企业较少。在接受调查的73家环保企业中,只有6.8%享受技术研发免征增值税的优惠政策,25%的企业认为提交条件更严格,处理期限更长。有一些环保企业在办理退税记录、报送凭证时,没有充分落实无纸化。

其次,政府工作的效率需要提高。首先,涉及环境公司的税收激励目录较慢。政策制定“环境保护专用设备环保专用设备”相关的环保企业税收优惠政策无法根据技术发展及时更新,一些新技术不能享受税收优惠。

二是部分地区资源综合利用产品和服务的增值税不能及时返还。受地方税务部门效率的影响,部分地区的退税工作需要在1-3个月内完成。以广东省为例,深圳的退税非常及时,而中山、阳江的退税却不及时。被调查的环保企业认为,50%的增值税退税不及时。

三是加强环境保护企业税收优惠政策的推进。一些环保企业反映出不了解环保企业税收优惠政策的加工条件和加工程序,导致一些税收优惠尚未享受。

三是缺乏政策评价的优化机制。一方面,我国尚未建立起事前、事中、事后的环保产业税收优惠政策。税收优惠政策的评估是决定环保产业税收政策调整的重要依据。政策评估是我国税收优惠政策乃至税收政策制定过程中的薄弱环节之一。在我国的税收实践中,由于长期缺乏评估机制,出现了税收政策泛滥、滥用、与上位法冲突等一系列问题。

另一方面,尚未建立科学的环保产业税收优惠政策评价方法体系。制定科学的评价标准,检验政策的有效性、有效性和效率,分析税收优惠政策对环保产业资源配置、社会经济发展和环境保护的影响,找出和纠正政策实施过程中存在的问题,有利于促进环保产业健康可持续发展。

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